图-7 某期货企业组织结构设计图

组织结构的灵魂是基于流程的管理，而管理流程中的职能部门一般既是关键控制点，同时也是核心部门。

流程的三要素具体有：

·任务流向：指明任务的传递方向和次序；

·任务交接：指明任务交接标准与过程；

·推动力量：指明流程内在协调与控制机制。

流程图（见图-8），指描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一个方法。

图-8 流程设计图

关键控制点，指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被持续正确采用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。

主要协调部门，指一般流程中发生动作最多的部门，是整个流程的推动力，是整个流程的控制或协调中心。

2．流程描述举例

主要管理流程分别由不同部门担任主要协调人，如表-1所示。

表-1 流程描述

关键控制点和主协调部门对推动力量的要求，如表-2所示。

表-2 任务推动力量表

根据实际情况向流程关键控制点和主要协调部门授权，如表-3所示。

表-3 授权描述表