“我们店小本经营不提供发票！”
日常消费中，碰到商家不给开票，很自然地就会想到对方是不是想要偷税。不开发票属于偷税吗？
这不，最近后台就有小伙伴也碰到了这样的疑惑。
答：不一定。偷税和不开发票是两种不同的涉税违法行为。
现实生活中，可能存在不法企业试图通过不开发票来隐瞒收入。但是，并不能说不开发票就一定会发生偷税行为。
在日常经营活动中，也存在销售方未开具发票、但主动申报了全部真实收入的情况。虽然这种情况并不构成偷税，但是销售方可能会因为违反《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第（一）项“应当开具而未开具发票”的规定而接受税务机关的处罚。
关于偷税根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
关于不开发票根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。
所以，我们作为消费者还是应该主动索取发票！
小编也在此强调，索要发票可以维护消费者的合法权益！如果存在企业拒绝开具发票的情况，请拨打12366就其应当开具而未开具发票的违法行为进行举报，税务机关将及时受理！
NO. 1
客户不要发票，商家可以不开票不申报？
税务风险莫忽视
老钱最近很高兴，他开的饭店生意很不错，每天来吃饭的人络绎不绝。而且他发现，很多客人付了账不要发票，即使老钱主动提出开发票，大多客人也会嫌麻烦而拒绝。
这对于老钱而言当然是件好事了，所以在申报纳税的时候，老钱抱着侥幸的心理，仅就开票的金额进行了申报，而没有开票的金额，自然也就没有申报。
反正是客人不要发票，又不是我老钱不给开，而且自己开的只是一个小饭店，入不了税务局的法眼。
但是常在河边走哪能不湿鞋，终于有一天，老钱被一个专业碰瓷的客人举报了。
税局一查，老钱的饭店果然存在很多未开票收入，不仅没开票，而且几年没开票的金额也没申报纳税。税局工作人员看后把桌子一拍：这还了得，纳税！
老钱：不是我不开票，明明是客人不要票！
稽查人员：按《发票管理办法》第十九条的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方“应当”向付款方开具发票。这里用的是“应当”意思是必须开具。
更何况，未开票金额你老钱也没申报纳税。隐瞒销售收入，按《税收征收管理法》六十三条的规定属于偷税了。税款、滞纳金和一倍的罚款，一个都不能少。如果在规定的期限不交，按你目前偷税的金额，已经构成了《刑法》201条的逃税罪，案件将被移送到司法机关，由司法机关追究刑事责任。
老钱一听，冷汗下来了。连连点头说，我交我交。
NO. 2
客户不要发票，该怎么处理？
那么如上文所述，不开发票违规，但别人不要发票，又该怎么办呢？
答：1、开具发票。无论对方是否需要，均据实开具，开了自己收好。但要注意此时不要开增值税专用发票，而应开普通发票。能不开专票，尽量不开专票。
有的企业，客户付款时不要发票，于是就没开。过了几个月，客户跑来说要开发票，此时开票就违规，因为发票必须在收款时开，这属于延迟开票，也违反《发票管理办法》，有1万元以下罚款的风险。所以还不如一开始就把票开好，发票联自行留存、保管以备购货方需要时领取。
2、不开具发票。在增值税纳税申报的时候应据实申报，相应的未开票金额填写在增值税申报表“未开票收入”中以完成纳税申报。
如果后续客户需要企业开具发票时，企业对未开票收入在对应开具发票月份的次月增值税申报时等额冲销。
总之，无论客户是否需要企业开具发票，企业均应该按照会计准则的规定确认收入、纳税申报并进行账务处理。
NO. 3
总结
作为企业，无论客户是否需要开具发票，企业均应该按照会计准则的规定确认收入、纳税申报并进行账务处理。真实诚信经营才能走得更长远。
来源：钱哥税课堂，税小课整理发布，内容仅供读者学习、交流之目的。
